聯(lián)營項目墊資款管理
聯(lián)營項目，即其它施工單位（掛靠單位）借用我方單位資質(zhì)投標(biāo)、中標(biāo)后讓其經(jīng)營，自負(fù)盈虧，我方只收取管理費。
現(xiàn)實情況：
1、由于“營改增”后，為實現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票的沖抵、我們會要求掛靠單位給我們提供進(jìn)項發(fā)票，他所購買的材料款、收到的工程款必須走我方的公司賬戶。材料供應(yīng)商開具的發(fā)票抬頭也必須是我方的單位名稱，這樣就使得“發(fā)票”、“付款”兩者一致。
2、聯(lián)營項目墊資款管理就是工程前期經(jīng)常要購買材料等、我們不可能替掛靠單位墊付，這樣需要先讓他把錢打到我公司賬戶、再從我公司賬戶支付出去。收工程款時，甲方也是把錢打到我公司賬戶，我們再返給掛靠單位。這樣從外賬來看，我們賬戶對外的收支流水都有發(fā)票、沒有破綻。
如下圖：
注：但對掛靠單位的流水是沒有發(fā)票，財務(wù)人員可在財務(wù)軟件中做“其他應(yīng)收款”、“其它應(yīng)付款”或“工程借款”、“工程還款”的會計憑證來倒賬。
解決辦法：
1、聯(lián)營項目墊資款管理可通過軟件中的【墊資收款】來處理掛靠單位在我公司賬戶上預(yù)留的錢，用【墊資付款】來支付他發(fā)生材料款、分包款等。
2、通過【發(fā)票登記】來登記該項目的進(jìn)項發(fā)票、銷項發(fā)票。（由于不是自營項目，至于掛靠單位具體業(yè)務(wù)單位我們沒有必要再錄入，【發(fā)票登記】中也不用再做發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系）。
3、當(dāng)“墊資款”不足，可以通過“應(yīng)付掛靠單位的工程款”來轉(zhuǎn)存到“墊資款”中。
4、及時做【扣繳稅費】，在收到甲方工程款后要及時扣除管理費或稅金。
5、為保證我們每個月開出銷項票與進(jìn)項票成比例，比如進(jìn)項票/銷項票=90%，我們可以要求他每個月給咱們提供所開發(fā)票90%的進(jìn)項票。如果達(dá)不到，再扣稅金，下月交過來后再做扣繳返還。
注：該項目所有發(fā)生的稅金（包括：應(yīng)繳增值稅、城建稅、教育費附加稅、印花稅、水利基金等等）還要核算清楚，以便我們準(zhǔn)確扣除，有關(guān)該操作請參見以后的視頻講解...
一、具體操作流程如下：
1. 建立合同。
聯(lián)營項目墊資款管理中其它施工單位即掛靠單位，以下簡稱聯(lián)營單位，借用我方單位資質(zhì)投標(biāo)、中標(biāo)后以我公司資質(zhì)與建設(shè)單位簽訂承包合同，我公司與聯(lián)營單位簽訂分包合同（如下圖），其中分包合同付款基數(shù)選擇“按承包合同收款”。
在建立分包合同時可選擇在“付款前扣款”處打鉤，這樣在付款前，必須做扣繳費用才能付款，避免有忘記扣款的情況。具體參見文章“分包合同付款前扣款的使用”
2. 我方先收取聯(lián)營單位墊資款
在工程項目管理軟件【分包合同】-【墊支款記錄】處選擇執(zhí)行收款，或者在【財務(wù)管理】-【付款單收款單】新建收款單選擇墊資款收款。
選擇好支付方式和對應(yīng)的收款銀行賬戶，并填寫好存入金額，點擊保存。
3、當(dāng)替其支付材料款時，我們要從墊資款中支付。
在【分包合同】-【墊資款記錄】處選擇執(zhí)行付款，或者在【財務(wù)管理】-【付款單收款單】新建付款單選擇墊資款付款。
選擇好支付方式和對應(yīng)的付款銀行賬戶，并填寫好使用金額，點擊保存。
注:其中使用金額不能超過目前余額。
收付款單填寫完成之后，可在墊資款記錄查看收支流水。
二、同一聯(lián)營單位，多個項目墊資款混用
1、墊資款存入
在聯(lián)營項目墊資款管理中如果同一個聯(lián)營單位多次借我方資質(zhì)投標(biāo)，項目同時經(jīng)營，在收取和支付墊資款時可以添加多個項目。如下圖：
2、墊資款支出
在聯(lián)營項目墊資款管理中支出墊資款時，添加多個聯(lián)營項目。
3. 查詢聯(lián)營單位墊資款余額
3.1 查詢聯(lián)營單位所有墊資款余額。可以在【分包合同】-【合同分包商匯總】處查詢。
3.2 按合同查詢各合同墊資款余額。可以在【分包合同】-【合同查詢】處查詢。
三、如何將應(yīng)付聯(lián)營單位的工程款轉(zhuǎn)為墊資款使用。
當(dāng)墊資款余額不足時，工程款還有余額，可以通過扣繳費用，轉(zhuǎn)為墊資款余額。
保存后，則在聯(lián)營項目墊資款管理中需要支付聯(lián)營單位的工程款減少，聯(lián)營單位的墊資款增加。查詢墊資款記錄，如下圖：
在【分包合同】-【合同分包商匯總】處查詢，如圖:
在【分包合同】-【合同查詢】處查詢，如圖:
以上操作可參見教學(xué)視頻“聯(lián)營項目視頻演示”。
原文章下載：聯(lián)營項目墊資款管理.doc
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